تلعب الضرائب دورًا حيويًا في المملكة العربية السعودية لتمويل الخدمات العامة والبنية التحتية. تفرض المملكة أنواعًا مختلفة من الضرائب على الأفراد والشركات، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة (VAT) وضريبة دخل الشركات (CIT).
أهمية فهم النظام الضريبي
يعد فهم النظام الضريبي وكيفية حساب الضريبة في السعودية أمرًا بالغ الأهمية للأفراد والشركات العاملة والذي قد يمثل تحديًا لها. باتباع الإجراءات الصحيحة للامتثال الضريبي، يمكن للمنشآت تجنب العقوبات والمساهمة في تنمية البلاد.
ستقدم هذه المقالة لمحة عامة عن النظام الضريبي في المملكة العربية السعودية وكيفية حساب الضرائب كمنشأة، من خلال فهم قواعد وإجراءات الامتثال الضريبي للتأكد من أنها تساهم بنصيبها العادل في تنمية الدولة وتجنب أي عواقب قانونية أو مالية.
ما هى أنواع الضرائب في المملكة العربية السعودية؟
هناك عدة أنواع من الضرائب التي تفرضها الحكومة السعودية. فيما يلي الأنواع الرئيسية للضرائب في المملكة :
-
ضريبة القيمة المضافة (VAT):
هي ضريبة استهلاك تُفرض على معظم السلع والخدمات في المملكة العربية السعودية، بمعدل قياسي يبلغ 15٪ تم تقديمه في عام 2018 وينطبق على كل من السلع والخدمات المحلية والمستوردة.
-
ضريبة الاستقطاع:
هى ضريبة على أنواع معينة من الدخل؛ مثل أرباح الأسهم والفوائد والإتاوات المدفوعة للأفراد أو الشركات غير المقيمين. يختلف معدل الضريبة المقتطعة في المملكة العربية السعودية تبعًا لنوع الدخل وبلد إقامة المستفيد.
-
ضريبة الزكاة:
يتعين على الشركات في المملكة العربية السعودية دفع زكاة أرباحها بنسبة %2.5.
-
الضريبة الانتقائية:
هى نوع من الضرائب غير المباشرة على سلع معينة تعتبر ضارة بالصحة العامة أو البيئة، مثل التبغ والمشروبات السكرية ومشروبات الطاقة، وتختلف معدلات الضريبة الانتقائية حسب نوع المنتج.
تعرف على أفضل نظام محاسبي لإدارة الضرائب وفق هيئة الزكاة في السعودية من دفاتر
برنامج محاسبة للشركات
ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية:
هي ضريبة تفرض على الدخل الشخصي والدخل المتأتي من النشاط التجاري، أو المهني أو الصناعي أو الزراعي أو من أي مصدر آخر، وتُعد من أهم مصادر الإيرادات العامة في المملكة العربية السعودية. تنقسم ضريبة الدخل في السعودية إلى نوعين رئيسيين:
1- ضريبة الدخل للأفراد:
يتم تطبيق ضريبة الدخل على الأفراد الذين يحصلون على دخل يتجاوز الحد الأدنى المحدد. وفي السعودية، تُطبق أربع فئات ضريبية على الأفراد، وتتراوح نسب الضريبة بين 0٪ و20٪ حسب مستوى الدخل. تخضع بعض الفئات لنسبة ضريبة ثابتة، في حين يتم تطبيق نسب تصاعدية على الفئات العليا من الدخل.
2- ضريبة الدخل للشركات:
تُفرض ضريبة الدخل على الشركات في السعودية بنسبة 20٪ من صافي الربح؛ وتشمل الشركات المحلية والشركات الأجنبية ذات النشاط في المملكة، وقد تخضع بعض القطاعات الاقتصادية لأنظمة ضريبية خاصة.
متوسط ضريبة الدخل في السعودية
بلغ متوسط ضريبة الدخل في السعودية حوالي 15% من الدخل الخاضع للضريبة، وذلك وفقًا لبيانات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. وتختلف نسبة الضريبة الفعلية المدفوعة من شخص لآخر حسب مستوى الدخل، حيث ترتفع النسبة مع ارتفاع الدخل.
تؤثر مجموعة من العوامل على متوسط ضريبة الدخل في السعودية، وتشمل:
- مستوى الدخل: ترتفع نسبة الضريبة مع ارتفاع الدخل، حيث تفرض ضريبة الدخل بنسبة 20% على جميع الدخل الخاضع للضريبة.
- نوع الدخل: تختلف نسبة الضريبة حسب نوع الدخل، حيث تفرض ضريبة الدخل بنسبة 20% على الدخل من الرواتب والأجور، ونسبة 15% على الدخل من الأرباح التجارية والصناعية والزراعية.
- المزايا الضريبية: يحق للمكلفين بدفع ضريبة الدخل خصم مجموعة من النفقات والمصروفات من الوعاء الضريبي، مما يقلل من الضريبة المستحقة.
ما هي نسبة ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية؟
تُقدر ضريبة القيمة المضافة (VAT) حاليًا بنسبة 15٪، وقد تم إدخال ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية في 1 يناير 2018، كجزء من جهود مجلس التعاون الخليجي لتنويع مصادر الإيرادات وتقليل الاعتماد على عائدات النفط.
تنطبق ضريبة القيمة المضافة على معظم السلع والخدمات في المملكة العربية السعودية، مع بعض الاستثناءات لبعض الضروريات الأساسية؛ مثل الطعام وخدمات الرعاية الصحية. يتعين على المنشآت التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوز رقم أعمالها السنوي 375 ألف ريال سعودي، ويجب عليهم إضافة ضريبة القيمة المضافة إلى خدماتهم وتحصيلها نيابة عن الحكومة.
من المهم ملاحظة أن قوانين ولوائح ضريبة القيمة المضافة يمكن أن تتغير بمرور الوقت، لذلك من الأفضل دائمًا استشارة أخصائي ضرائب أو مصلحة الضرائب ذات الصلة للحصول على أحدث المعلومات حول معدلات ومتطلبات ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية.
حساب المبلغ قبل الضريبة المضافة
يتم حساب ضريبة القيمة المضافة (VAT) بنسبة 15٪. لحساب المبلغ قبل الضريبة في السعودية، يمكنك استخدام العلاقة التالية:
في المملكة العربية السعودية، يتم فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% على العديد من البضائع والخدمات. إذا كنت ترغب في حساب المبلغ قبل تطبيق الضريبة، يمكنك استخدام الصيغة التالية:
المبلغ قبل الضريبة = المبلغ بعد الضريبة / (1 + نسبة الضريبة)
حيث نسبة الضريبة هي 0.15 (أو 15%).
على سبيل المثال، لو كان المبلغ بعد الضريبة هو 115 ريالًا سعوديًا، فإن المبلغ قبل الضريبة سيكون:
المبلغ قبل الضريبة = 115 / (1 + 0.15) = 100 ريالات سعودية
ما هي السلع التي تفرض عليها ضريبة في المملكة العربية السعودية؟
تُفرض ضريبة القيمة المضافة على معظم السلع والخدمات، بما في ذلك:
السلع المعفاة من الضرائب في المملكة
ومع ذلك، هناك أيضًا بعض السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة والتي تشمل:
- خدمات الرعاية الصحية، بما في ذلك العلاج الطبي والمنتجات الصيدلانية.
- المواد الغذائية الأساسية مثل الخبز والحليب والخضروات والفواكه الطازجة.
- خدمات التعليم، بما في ذلك الرسوم الدراسية للمدارس والجامعات.
- الخدمات المالية مثل التأمين والمعاملات المصرفية.
- الإيجارات السكنية وأنشطة عقارية معينة مثل بيع العقارات السكنية.
تعرف ايضًا على : شروط الفوترة الإلكترونية
كيف تحسب الضريبة ١٥٪؟
لطريقة احتساب ضريبة القيمة المضافة كمنشأة في المملكة العربية السعودية، ستحتاج إلى اتباع الخطوات التالية :
1- حدد التوريدات الخاضعة للضريبة
التوريدات هى السلع والخدمات التي تبيعها شركتك والتي تخضع لضريبة القيمة المضافة، ويشمل هذا جميع التوريدات الخاضعة للضريبة التي تم إجراؤها خلال الفترة الضريبية.
2- حدد المبلغ الخاضع للضريبة
لكل توريد خاضع للضريبة، تحتاج إلى تحديد المبلغ الخاضع لضريبة القيمة المضافة. هذا هو المبلغ المدفوع مقابل السلع أو الخدمات، مطروحًا منه أي ضريبة القيمة المضافة المدرجة في السعر.
3- احسب ائتمان ضريبة المدخلات
إذا تكبدت شركتك ضريبة القيمة المضافة على مشترياتها ونفقاتها خلال الفترة الضريبية، فيمكنك المطالبة بائتمان لضريبة المدخلات هذه مقابل ضريبة المخرجات المستحقة، من أجل تقليل المبلغ الصافي لضريبة القيمة المضافة المستحقة للحكومة.
4- احسب ضريبة المخرجات المستحقة
لحساب ضريبة المخرجات المستحقة، اضرب المبلغ الخاضع للضريبة في معدل ضريبة القيمة المضافة البالغ 15٪.
5- احسب صافي ضريبة القيمة المضافة المستحقة
اطرح ائتمان ضريبة المدخلات من ضريبة المخرجات المستحقة لتحديد صافي ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع للحكومة.
6- أبلغ عن ضريبة القيمة المضافة وتحويلها
يجب على شركتك الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة المستحقة وتحويل الدفعة إلى الحكومة بشكل منتظم؛ شهريًا أو ربع سنويًا.
كيفية حساب الضريبة العامة؟
كما ذكرنا في بداية المقال؛ أن هناك ضريبة على دخل الشركات (CIT) مفروضة على أرباح الشركات العاملة في الدولة، ويبلغ معدل الضريبة الحالي في المملكة العربية السعودية 20٪ من إجمالي دخل المنشآت. لحساب ضريبة الدخل على منشأتك، ستحتاج إلى اتباع الخطوات التالية:
- حدد الدخل الخاضع للضريبة وهو صافي دخل شركتك أو ربحها، بعد خصم أي نفقات وخسائر مسموح بها.
- احسب التزامك الضريبي من خلال مضاعفة دخلك الخاضع للضريبة بمعدل CIT البالغ 20٪، ويقدر الناتج ضريبة الدخل التي تدين بها للحكومة.
- اخصم أي ائتمانيات ضريبية فقد تكون شركتك مؤهلة للحصول على ائتمانات أو حوافز ضريبية معينة، والتي يمكن أن تقلل مسؤوليتك الضريبية الإجمالية.
- تقرير وتحويل والإبلاغ عن دخل منشأتك الخاضع للضريبة ودفع ضريبة الدخل المستحقة للحكومة على أساس سنوي، عادة تكون في غضون 120 يومًا بعد نهاية السنة المالية.
كيف اعرف أنى معفي من الضريبة؟
- المواطنين السعوديين غير المسجلين للضريبة
- بعض السلع والخدمات المعفاة كخدمات النقل، والتعليم، والرعاية الصحية والعقار.
- الشركات التي تحقق إيراداتها السنوية الإجمالية اقل من الحد الضري
للتحقق من وضعك الضريبي وما إذا كنت معفيًا من ضريبة القيمة المضافة، يُفضل التواصل مع الهيئة العامة للزكاة والدخل في السعودية أو استشارة خبير ضرائب محلي للحصول على المعلومات الدقيقة والتوجيهات اللازمة.
في نهاية المطاف، يجب علينا أن نفهم جيدا كيفية حساب الضريبة، لأن ذلك يضمن للنظام الضريبي المصمم جيدًا تخصيص الموارد بشكل فعَّال وعادل، مما يؤدي إلى النمو الاقتصادي المستدام والتنمية. من خلال دفع الضرائب في الوقت المحدد وبالقيمة الصحيحة تضمن الشركات أن الحكومة لديها الموارد اللازمة لتمويل الخدمات العامة والبنية التحتية. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للمنشآت الملتزمة بقوانين الضرائب بناء الثقة مع أصحاب المصلحة؛ بما في ذلك المستثمرين والعملاء، والتي يمكن أن تكون ضرورية لتحقيق النجاح على المدى الطويل.
يمكنك حساب الضريبة للمبيعات، والمعروفة أيضًا باسم ضريبة القيمة المضافة (VAT) كنسبة مئوية من السعر الإجمالي لمنتج أو خدمة وتعادل 15%. لحساب ضريبة المبيعات، تحتاج إلى ضرب السعر قبل الضريبة في معدل الضريبة كعدد عشري. على سبيل المثال؛ إذا كان معدل الضريبة 15٪ وكان السعر قبل الضريبة 100 ريال سعودي، فإن ضريبة المبيعات ستكون 15 ريال سعودي (100 ر.س × 0.15 = 15 ر.س) ويكون السعر الإجمالي شاملاً الضريبة 115 ريال سعودي (100 ر.س + 15 ر.س = 115 ر.س).
يتم إعفاء بعض المنتجات والخدمات من الضرائب لتقليل تكلفتها على المستهلك؛ وتشمل المواد الغذائية الأساسية وخدمات الرعاية الصحية وخدمات التعليم والخدمات المالية. كيف يتم احتساب ضريبة المبيعات؟
هل يوجد إعفاء من الضرائب؟
