لحساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية اضرب المبلغ قبل الضريبة في 15%، ولمعرفة الإجمالي اضربه في 1.15، ولاستخراج المبلغ قبل الضريبة من مبلغ شامل اقسمه على 1.15. وتسدد المنشأة للهيئة الفرق بين ضريبة مبيعاتها (المخرجات) وضريبة مشترياتها (المدخلات). أما ضريبة الدخل فنسبتها 20% من الربح العائد لحصص غير السعوديين وغير الخليجيين، والزكاة 2.5% من الوعاء الزكوي لحصص السعوديين والخليجيين.
| تريد أن تحسب | المعادلة | مثال |
|---|---|---|
| قيمة الضريبة على مبلغ قبل الضريبة | المبلغ × 15% | 1,000 × 15% = 150 ريال |
| الإجمالي شامل الضريبة | المبلغ × 1.15 | 1,000 × 1.15 = 1,150 ريال |
| المبلغ قبل الضريبة من مبلغ شامل | الإجمالي ÷ 1.15 | 1,150 ÷ 1.15 = 1,000 ريال |
| قيمة الضريبة داخل مبلغ شامل | الإجمالي × 15 ÷ 115 | 1,150 × 15 ÷ 115 = 150 ريال |
| صافي الضريبة المستحقة عن الفترة | ضريبة المخرجات − ضريبة المدخلات | 15,000 − 5,217 = 9,783 ريال |
وعلى الآلة الحاسبة في جوالك: اكتب المبلغ قبل الضريبة واضربه في 1.15 لتعرف الإجمالي، أو اكتب الإجمالي واقسمه على 1.15 لتعرف المبلغ قبل الضريبة.
وإذا كانت منشأتك تصدر فواتير كثيرة، فإن نظامًا محاسبيًا مرتبطًا بالفوترة الإلكترونية يعكس فواتيرك على الحسابات، فتراجع أرقام الإقرار من القيود المسجلة.
حساب الضريبة للمنشآت في السعودية يبدأ بمعرفة نوع الضريبة التي تخضع لها منشأتك وطريقة حسابها وموعد إقرارها. فهيئة الزكاة والضريبة والجمارك تُلزم المنشآت التي تتجاوز توريداتها الخاضعة للضريبة 40 مليون ريال سنويًا بتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة شهريًا، وتقدّم بقية المنشآت إقرارها ربع سنويًا.
في هذا الدليل ستجد أهم ما تحتاجه: أنواع الضرائب، معادلات الحساب بالأمثلة، مواعيد الإقرار، الغرامات، والسلع المعفاة أو الخاضعة لنسبة الصفر.
ما هي أنواع الضرائب التي تفرضها المملكة العربية السعودية على المنشآت؟
المنشآت في السعودية ملزمة بالتعامل مع أربعة أنواع رئيسية من الضرائب والرسوم، ولكل منها طريقة حساب وموعد تقديم مختلف:
1- ضريبة القيمة المضافة (VAT) — 15%
هي ضريبة استهلاك تُفرض على معظم السلع والخدمات بمعدل 15%. طُبقت في يناير 2018 بنسبة 5%، ورُفعت إلى 15% في يوليو 2020. تُسجّل وجوباً كل منشأة تجاوزت توريداتها الخاضعة للضريبة 375,000 ريال سنوياً أو يُتوقع أن تتجاوزها خلال الـ12 شهرًا التالية، وطوعياً من تجاوزت توريداتها أو نفقاتها الخاضعة للضريبة 187,500 ريال.
2- ضريبة الدخل على الشركات (CIT) — 20%
تُفرض بنسبة 20% من صافي الربح العائد لحصص الملاك غير السعوديين وغير الخليجيين في الشركات المقيمة، وعلى غير المقيمين الذين يمارسون نشاطًا في المملكة من خلال منشأة دائمة. أما حصص السعوديين والخليجيين فتخضع للزكاة. وتخضع بعض القطاعات، كالنفط والغاز، لنسب خاصة.
3- الزكاة — 2.5%
تُفرض على حصص الملاك السعوديين والخليجيين في المنشآت، بنسبة 2.5% من الوعاء الزكوي الذي يُحدَّد وفق اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة.
4- الضريبة الانتقائية
تُفرض على منتجات بعينها تُعدّ ضارة بالصحة: التبغ ومنتجاته ومشروبات الطاقة بنسبة 100%. أما المشروبات المحلاة، ومنها المشروبات الغازية، فتُحسب ضريبتها منذ 1 يناير 2026 بمبلغ ثابت لكل لتر حسب كمية السكر في كل 100 مل: لا ضريبة على المشروبات المحلاة صناعيًا فقط أو التي يقل السكر فيها عن 5 غرامات، و0.79 ريال للتر من 5 إلى أقل من 8 غرامات، و1.09 ريال للتر لـ8 غرامات فأكثر، بدل نسبة 50% السابقة.
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة 15% خطوة بخطوة
الخطوة 1 — تحديد التوريدات الخاضعة للضريبة
حدّد جميع السلع والخدمات التي بعتها خلال الفترة الضريبية والتي تخضع لـ VAT. استثنِ التوريدات المعفاة والمنتجات الخاضعة لنسبة صفر.
الخطوة 2 — احتساب ضريبة المخرجات
معادلة حساب ضريبة القيمة المضافة على المبيعات:
ضريبة المخرجات = المبلغ الخاضع للضريبة × 15%
مثال عملي: بعت خدمات بقيمة 100,000 ريال خلال الربع الأول. → ضريبة المخرجات = 100,000 × 15% = 15,000 ريال
الخطوة 3 — احتساب ضريبة المدخلات (ما دفعته على مشترياتك)
معادلة استرداد ضريبة المدخلات:
ضريبة المدخلات = مجموع VAT المدفوع على المشتريات والنفقات
مثال: اشتريت مستلزمات بقيمة 40,000 ريال شاملة VAT. → ضريبة المدخلات = 40,000 ÷ 1.15 × 15% = 5,217 ريال
ولمعرفة كيف تُسجَّل ضريبة المخرجات والمدخلات في القيود، اقرأ الفرق بين الدائن والمدين.
الخطوة 4 — حساب صافي الضريبة المستحقة
صافي VAT المستحق = ضريبة المخرجات − ضريبة المدخلات
بالمثال: 15,000 − 5,217 = 9,783 ريال واجبة السداد لـ ZATCA
الخطوة 5 — حساب المبلغ قبل الضريبة من مبلغ شامل
إذا كان لديك مبلغ إجمالي شامل الضريبة وتريد معرفة المبلغ الأصلي:
المبلغ قبل الضريبة = المبلغ الإجمالي ÷ 1.15
مثال: فاتورة بقيمة 230 ريالاً شاملة الضريبة. → المبلغ قبل الضريبة = 230 ÷ 1.15 = 200 ريال → قيمة الضريبة = 230 − 200 = 30 ريال
كيفية حساب ضريبة الدخل على الشركات (CIT)
تُفرض ضريبة الدخل بنسبة 20% على صافي الربح العائد لحصص الملاك غير السعوديين وغير الخليجيين. الخطوات:
1. حدّد الدخل الخاضع للضريبة: الدخل الإجمالي − النفقات المقبولة − الاستهلاك المعتمد = صافي الدخل الخاضع للضريبة
2. احسب الالتزام الضريبي: ضريبة الدخل = صافي الدخل الخاضع للضريبة × 20%
3. اخصم الائتمانات الضريبية المتاحة (إن وجدت)
4. سدّد وأبلغ: يجب تقديم الإقرار السنوي خلال 120 يوماً من نهاية السنة المالية.
مثال: شركة يملكها بالكامل شريك أجنبي غير خليجي حققت صافي دخل خاضع للضريبة 500,000 ريال بعد خصم النفقات المقبولة. → ضريبة الدخل = 500,000 × 20% = 100,000 ريال
مواعيد تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة
تحدد هيئة الزكاة والضريبة والجمارك دورة الإقرار حسب حجم التوريدات الخاضعة للضريبة:
| فئة المنشأة | دورة التقديم | الموعد النهائي |
|---|---|---|
| توريدات خاضعة تتجاوز 40 مليون ريال سنويًا | شهري | آخر يوم من الشهر التالي (إقرار يناير حتى نهاية فبراير) |
| توريدات خاضعة 40 مليون ريال أو أقل | ربع سنوي | آخر يوم من الشهر التالي لنهاية الربع (الربع الأول حتى 30 أبريل) |
وتُسدَّد الضريبة في الموعد نفسه، وتُقدَّم إقرارات الزكاة وضريبة الدخل سنويًا خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية.
ما السلع والخدمات المعفاة أو الخاضعة لنسبة الصفر في ضريبة القيمة المضافة؟
التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر (Zero-rated):
- النقل الدولي للبضائع والركاب
- بعض الأدوية والمستلزمات الطبية المعتمدة
- الصادرات خارج المملكة
- الذهب والفضة والبلاتين الاستثمارية بنقاوة 99% فأكثر
التوريدات المعفاة (Exempt — لا تُحتسب ضريبتها ولا تُسترد ضريبة مدخلاتها):
- الخدمات المالية المعفاة، مثل الفوائد على القروض والحسابات الجارية وحسابات التوفير
- التأمين على الحياة وإعادة التأمين عليه
- الإيجارات السكنية
المواد الغذائية والرعاية الصحية الخاصة والتعليم الخاص خاضعة عمومًا للنسبة الأساسية 15%، ولبعضها معاملة خاصة للمواطنين وفق ضوابط الهيئة.
الغرامات والعقوبات: ما الذي يجب أن تتجنبه؟
خطأ في إقرارك الضريبي أو في فواتيرك الإلكترونية قد يعرّض منشأتك لغرامات. إليك أبرز الغرامات في نظام ضريبة القيمة المضافة:
| المخالفة | الغرامة |
|---|---|
| التأخر في تقديم الإقرار الضريبي | من 5% إلى 25% من الضريبة التي كان يجب الإقرار عنها |
| التأخر في سداد الضريبة | 5% من الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه |
| تقديم إقرار خاطئ يؤثر على قيمة الضريبة المستحقة | 50% من قيمة الفرق بين الضريبة المحتسبة والضريبة المستحقة |
| التهرب الضريبي | لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة ولا تتجاوز ثلاثة أضعاف قيمة السلع أو الخدمات |
| مخالفات الفوترة الإلكترونية، مثل عدم إصدار الفاتورة أو غياب رمز QR في الفاتورة المبسطة | تبدأ غالبًا بإنذار، ثم غرامات تتدرج حسب نوع المخالفة وتكرارها؛ راجع جدول المخالفات الحالي لدى الهيئة |
كيف تعرف هل أنت معفي من ضريبة القيمة المضافة؟
هناك ثلاث حالات رئيسية للإعفاء:
١. التوريدات دون الحد الأدنى: إذا لم تتجاوز توريداتك الخاضعة للضريبة 375,000 ريال سنويًا، فلست ملزمًا بالتسجيل (ويمكنك التسجيل طوعيًا إذا تجاوزت توريداتك أو نفقاتك الخاضعة للضريبة 187,500 ريال).
٢. طبيعة نشاطك: بعض التوريدات معفاة بصرف النظر عن حجم الإيرادات، مثل الخدمات المالية المعفاة والإيجارات السكنية، وتبقى بقية توريداتك خاضعة للضريبة.
٣. نوع التوريد: الصادرات الدولية تخضع لنسبة صفر وليس للإعفاء — فرق جوهري يؤثر على حق استرداد ضريبة المدخلات.
للتحقق الدقيق من وضعك، تواصل مع ZATCA مباشرة أو استشر خبير ضرائب معتمد.
الامتثال الضريبي ليس تكلفة — بل استثمار في سمعة منشأتك
المنشآت التي تلتزم بقوانين الضرائب في الوقت المحدد وبالقيمة الصحيحة تبني ثقة أصحاب المصلحة — المستثمرين والعملاء والجهات التمويلية — وهذه الثقة ضرورية للنمو المستدام على المدى الطويل.
كيف تساعدك حلول دفاتر في متابعة الضريبة؟
حساب الضريبة يدوياً في جداول Excel يُعرّض منشأتك لمخاطر ثلاثة: أخطاء حسابية، تأخر في التقديم، وعدم توافق الفواتير مع متطلبات الهيئة.
ستساعدك حلول دفاتر على تقليل هذه المخاطر:
- الربط مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لإصدار الفواتير الإلكترونية ومتابعة حالتها، مع دعم الطلبات ذات الحجم الكبير ومعالجة أسباب الإعفاء المرتبطة بالمواطنة.
- فواتير تنعكس على الحسابات في المنصة نفسها، فتقلّ الحاجة إلى إعادة إدخالها يدويًا قبل مراجعة الإقرار.
- إقفال الفترات المحاسبية بعد مراجعتها، وتقييد التعديل بعدها وفق الصلاحيات والضوابط المعتمدة.
- تقارير تضيف إليها الأعمدة التي تحتاجها وتحفظ تصميمها لمراجعة أرقام كل فترة.
ويبقى إعداد الإقرار ومراجعة تصنيف كل توريد مسؤولية فريقك أو مستشارك الضريبي؛ فالبرنامج يسهّل التسجيل والمتابعة ولا يغني عن المراجعة.
قوة من دفاتر: فواتير إلكترونية مرتبطة بهيئة الزكاة تنعكس على حساباتك
تتضمن قوة الربط مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لإصدار الفواتير الإلكترونية ومتابعة حالتها، وتدعم الطلبات ذات الحجم الكبير، وتنعكس الفواتير على الحسابات في المنصة نفسها.
الأسئلة الشائعة حول حساب الضريبة في السعودية (FAQ)
كيف أحسب ضريبة القيمة المضافة 15% على مبيعاتي؟
اضرب قيمة المبلغ الخاضع للضريبة في 15%. مثال: مبيعات بـ 10,000 ريال → ضريبة = 1,500 ريال → إجمالي الفاتورة = 11,500 ريال. لاسترداد المبلغ قبل الضريبة من مبلغ إجمالي: اقسم الإجمالي على 1.15.
كيف أستخرج المبلغ قبل الضريبة من المبلغ الإجمالي للفاتورة؟
اقسم المبلغ الإجمالي على 1.15 لتحصل على المبلغ قبل الضريبة، ثم اطرحه من الإجمالي لتعرف قيمة الضريبة. مثال: فاتورة إجماليها 1,150 ريال، فالمبلغ قبل الضريبة 1,000 ريال والضريبة 150 ريال. ويمكنك أيضًا ضرب الإجمالي في 15 ثم قسمته على 115 لتعرف الضريبة مباشرة.
ما الضريبة 5% في السعودية؟
ضريبة التصرفات العقارية هي أبرز ضريبة بنسبة 5% في السعودية اليوم، وتُحسب بضرب قيمة العقار المتصرَّف فيه في 5%، مثل 1,000,000 ريال × 5% = 50,000 ريال، وهي غير ضريبة القيمة المضافة. وكانت ضريبة القيمة المضافة 5% عند تطبيقها في يناير 2018، ثم رُفعت إلى 15% في يوليو 2020.
ما هو الحد الأدنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
التسجيل إلزامي عند تجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة 375,000 ريال سنويًا. والتسجيل الطوعي ممكن عند تجاوز التوريدات أو النفقات الخاضعة للضريبة 187,500 ريال، ويتيح استرداد ضريبة المدخلات.
متى يُقدَّم إقرار ضريبة القيمة المضافة؟
تقدّم المنشآت التي تتجاوز توريداتها الخاضعة للضريبة 40 مليون ريال سنويًا إقرارها شهريًا، وتقدّمه بقية المنشآت ربع سنويًا. والموعد النهائي آخر يوم من الشهر التالي لنهاية الفترة: إقرار الربع الأول مثلًا حتى 30 أبريل، وإقرار يناير حتى نهاية فبراير. تابع المواعيد عبر zatca.gov.sa.
ما الفرق بين الضريبة المعفاة وضريبة نسبة الصفر؟
كلاهما لا يُحمّل العميل ضريبة، لكن الفرق جوهري: التوريدات ذات نسبة الصفر (كالصادرات) تُتيح للمنشأة استرداد ضريبة المدخلات. التوريدات المعفاة (كالإيجار السكني) لا تُتيح الاسترداد.
