الفرق بين الدائن والمدين وأنواع الحسابات في الشركات السعودية

تمثل الحسابات الدائنة والمدينة عنصرًا هامًا بالنسبة لدفاتر الشركات والمؤسسات، لأنها تساهم في ضبط الأداء المالي وإعداد القوائم المالية والتحليلات والتقارير. 

لذا يحتاج أصحاب الشركات إلى فهم الفرق بين الحسابات الدائنة والمدينة وأنواعها وكيفية تسجيلها في الدفاتر العامة والميزانية العمومية، لتساعد في استخدام البرامج المحاسبية للإدارة المالية للشركة بكفاءة. 

 

ما هو الدائن والمدين؟ 

إذا قام شخص ما بشراء سيارة عن طريق قرض من البنك، يصبح البنك هو الدائن والشخص هو المدين، حيث يلتزم الشخص بسداد المبلغ المستدان للبنك على مدى فترة معينة. 

توجد عدة مصطلحات مهمة في المحاسبة، تفيد كل شركة بالطبع في ضبط الأداء المالي، ومن ضمنها الدائن والمدين، حيث يُعرف الدائن بـ الشخص أو الجهة التي تقدم الأموال والخدمات لشركة أو مؤسسة، على أن يتم استردادها مستقبلًا. أما المدين فهو الجهة أو الشخص الذي يتلقى الأموال والخدمات على أن تقوم بردها مستقبلًا. 

 

 تعرف على أفضل برنامج محاسبة في المملكة لمساعدتك على حسابات الدائن والمدين

 

أهمية حسابات الدائن والمدين 

تقوم حسابات الدائن والمدين بدور حيوي في العمليات المالية لأي شركة، وفيما يلي أهم وظائفها:  

1. تحديد التدفقات النقدية المستقبلية التي تحتاجها الشركات في فترة زمنية محددة.  
2. إعداد القوائم المالية بدقة، حيث يتم تقييم الوضع المالي للشركة من قبل الدائنين والمستثمرين. 
3. إدارة الديون المستحقة، حيث يمكن للشركة إدارة ديونها بشكل أفضل وهو ما يحد من أخطار عدم السداد.  
4.  اتخاذ القرارات المالية مثل التمويل والاستثمار وإدارة الالتزامات وتقييم الحاجة للتمويل الخارجي، ومدى قدرة الشركة على تحمل مزيد من الديون. 

 إقرأ أيضا: الإدارة المالية: 3 أسس لإدارة ناجحة لشركتك

 

٣ سجلات مالية تُظهر الفرق بين الدائن والمدين  

توجد فوارق جوهرية بين كل من الدائن والمدين، وتظهر بالتأكيد في الدفاتر المحاسبية للشركة. تحتاج إلى التفرقة جيدًا بينهما لضمان الحفاظ على حقوق الشركة والمتعاملين معها من شركات وأفراد، وتتمثل أهم الفروقات في: 

• الميزانية العمومية

  يظهر الدائن في قسم الخصوم أو الالتزامات في الميزانية العامة، ويتمثل في القروض، بينما المدين في قسم الأصول في الميزانية، مثل الحسابات المدينة أو القروض التي تقدمها الشركة للأفراد أو لمجموعات اقتصادية أخرى. 

• الحقوق القانونية

  يحصل الدائن على مستحقاته بحقوق قانونية تحمي حقه، مثل الشروط أو نسبة الفوائد المتفق عليها مسبقًا، بينما المدين يكون عليه التزام قانوني، مع رسوم إضافية حسب الاتفاق.  

• تداول المبالغ

  الحسابات الدائنة عبارة عن حسابات يتم خصم مبلغ مالي منها، بينما الحساب المدين، عبارة عن حساب يضاف إليه المبلغ المالي المتفق عليه، ويمكن أن تتداخل الحسابات بحيث تكون دائنة ومدينة في نفس الوقت. 

 

أنواع الحسابات الدائنة والمدينة 

تُعد الحسابات الدائنة والمدينة جزء ضروري من محاسبة شركتك، لأنه يمكن من خلالها إعداد التقارير المالية بدقة، وإدارة التدفقات والسيولة النقدية واتخاذ قرارات الأداء المالي، ويتم تصنيفها بناءً على طبيعة المعاملات المالية، وتسجيلها في أنواع الحسابات المختلفة. 

 

القيد المزدوج وتسجيل العمليات المالية 

يُعد نظام القيد المزدوج أساس تسجيل العمليات المالية، حيث يقوم على تسجيل كل معاملة مالية في دفاتر الحسابات سواء كانت مدينة أو دائنة. 

يتم التسجيل في الحسابات مرة مدين ومرة دائن، وذلك عبر المعادلة المحاسبية التالية: 

الأصول = حقوق الملكية + الخصوم.

أما عن خطوات التسجيل عبر نظام القيد المزدوج فتتم عبر: 

• تحديد الحسابات المتأثرة إذا ما كانت دائنة أو مدينة. 
• تسجيل القيد المزدوج في دفتر اليومية عبر كتابة تاريخ العملية وحساب المدين والمبلغ، أو الحساب الدائن والمبلغ مع الوصف المختصر للعملية.   

قد يهمك أيضا: 5 قوائم مالية لا غنى عنها لإدارة أعمالك

 

شجرة الحسابات في الشركات السعودية 

تعد شجرة الحسابات من الأدوات التنظيمية المهمة لتسجيل كافة المعاملات المالية. تعمل برمجة شجرة الحسابات حسب المعايير المحاسبية السعودية SOCPA، وإليك أهم محتوياتها التي تحتاج أن تضعها في الاعتبار:   

•  الأصول وتتمثل في المرافق وأراضي الشركة والمباني والمعدات والأصول المتداولة، والسيولة النقدية، والحسابات المدينة، والمخزون. 
• الخصوم وتتمثل في الحسابات الدائنة والقروض طويلة وقصيرة الأجل والخصوم المتداولة، والسندات. 
• حقوق الملكية وتتمثل في رأس المال والأرباح والخسائر. 
• الإيرادات وتتمثل في المبيعات وأي إيرادات أخرى للشركة. 
• المصروفات وتشمل مصروفات التشغيل والإيجارات والرواتب، ومصروفات الصيانة، والفوائد، والضرائب. 

 

توجد عدة برامج محاسبية لشجرة الحسابات يمكن الاعتماد عليها، وتقدم دفاتر أفضل البرامج المحاسبية لشركتك لإعداد شجرة الحسابات ومحتوياتها لضمان تسهيل وتتبع العمليات المالية المختلفة بفاعلية ودقة. 

استمتع ببرنامج يلبي احتياجاتك المالية يتميز بـــ: 

• واجهة مستخدم بسيطة وسهلة الاستخدام. 
• تكامل مع جميع التطبيقات الأخرى. 
• دعم فني متاح على مدار الساعة. 
• تحديث دوري. 
• أدوات مالية متكاملة. 
• تقارير وتحليلات مالية متقدمة. 

الآن نصل لنقطة مهمة في هذا الدليل الشامل؛ وهي أهم التطبيقات والمعالجات المحاسبية للحسابات الدائنة والمدينة وفقًا للقوانين وضريبة القيمة المضافة بالسعودية. 

 

تعرف على أفضل نظام ERP مرن وملائم لكافة احتياجات مؤسستك من دفاتر

 

تطبيقات عملية في الشركات السعودية 

نستعرض لك أمثلة عملية للدائنين والمدينين 

أمثلة الحسابات الدائنة 

1.  مستحقات الموردين على الشركة عند شراء منتجات أو خدمات بدون دفع فوري، ويتم تسجيلها في الحسابات الدائنة. 
2. المبالغ التي اقترضتها الشركة من البنوك أو أي مؤسسات أخرى، وبالتالي يتم تسجيلها في حسابات القروض مستحقة الدفع.
3.  شراء سندات مستحقة وهي عبارة عن ديون التزمت الشركة بدفعها لحملة السندات، مثل إصدار سندات في سوق المال بقيمة معينة، ويتم تسجيلها حينئذ في حساب السندات المستحقة في السجلات. 

 

 أمثلة الحسابات المدينة  

• المبالغ التي يجب أخذها من العملاء نظير تقديم الخدمات والمنتجات وذلك بشكل ائتماني ويتم تسجيلها في الحسابات المدينة.
• القروض الممنوحة من الشركة لآخرين سواء عملاء أفراد أو شركات أخرى، ويجب حينها تسجيلها في بند القروض الممنوحة في دفاتر
• شركتك.

 

إدارة الديون والمستحقات في الشركات السعودية 

تعتبر إدارة الديون والمستحقات جزءًا أساسيًا في قسم محاسبة أي منشأة، حيث تعتبر العنصر الأهم والفعّال لإدارة الحسابات الناجحة، لأنها تحدد عن طريقها: 

• السياسات والإجراءات المختلفة وأهمها سياسة الائتمان وتحديد شروط التمويل وإجراءات تحصيل الديون بالسعودية مثل مواعيد الفواتير والإجراءات الأخرى المختلفة حال التأخر في السداد. 
• تقييم العملاء حيث تحدد مدى قدرتهم على السداد، والتأكد من الالتزامات الخاصة بهم، ومراقبة الحسابات المدينة للعملاء المتأخرين. 
• تحليل البيانات والتقارير المالية، حيث يتم إعداد التقارير الدورية لمعرفة أداء التحصيل، ونسبة الديون وتحليل الاتجاهات لتحديد فترات السداد والتأخير. 

 

يمكن استخدام البرامج المحاسبية المتخصصة لتتبع الفواتير والمستحقات ودفع الديون بشكل منظم فعال ودقيق بما يتناسب مع القوانين السعودية. 

توفر حلول دفاتر للإدارة المتكاملة برامج إدارة الديون المستحقة بواجهة مستخدم سهلة الاستخدام، وبأدوات مالية دقيقة وعناصر فعَالة. 

 

المعالجة المحاسبية لضريبة القيمة المضافة وتأثيرها على الدائنين والمدينين 

يوجد تأثير على الدائنين والمدينين خلال تسجيل ضريبة القيمة المضافة، حيث إن شركتك يمكن أن تكون مدينة ودائنة في نفس الوقت، وبالتالي نعرض هذه التأثيرات: 

• في حال الدائنين: يمكن أن تقوم شركتك ببيع منتج أو خدمة خاضعة لضريبة القيمة المضافة، عندها يجب تسجيل الإيرادات والضريبة عليها، وبالتالي تكون الشركة دائنة، وعليه يتم تسجيل الضريبة في قيد المبيعات.
• في حال المدينين: عندما تشتري الشركة سلعة أو خدمة خاضعة لضريبة القيمة المضافة، يتم تسجيل المصروفات حينها مضافة للضريبة وبالتالي فالشركة مدينة، وهو ما يجب تسجيل المصروفات والضرائب عليها في قيد المشتريات.
• التسوية الشهرية: هناك تأثير آخر لتسجيل ضريبة القيمة المضافة، وهو التسوية الشهرية التي تحدث في نهاية الفترة المحاسبية، حيث يتم تقييد الضريبة في قيد التسوية سواء كانت الشركة مدينة أو دائنة.

 

إقرأ أيضا: كيفية قراءة و تحليل القوائم المالية للشركات

 

دور الحسابات الدائنة والمدينة في إعداد القوائم المالية 

تعتبر خطوة إعداد القوائم المالية للشركات من الأمور الضرورية التي يجب وضعها بدقة، لأنها تؤثر على الأداء المالي للشركات. 

هنا نشرح لأصحاب الشركات كيفية تأثير دور الحسابات المدينة والدائنة على شركاتهم خلال إعداد القوائم المالية في البرامج المحاسبية: 

دور الحسابات الدائنة 

يتم تسجيل الالتزامات المالية للشركة تحت بند الخصوم في الميزانية العامة، كما يؤثر على قائمة المصروفات المالية في قائمة الدخل، ضمن التدفقات النقدية الخاصة بالأنشطة التشغيلية والتمويلية. 

دور الحسابات المدينة 

يتم تسجيل المدينين تحت الأصول في الميزانية العامة حيث تلعب دورًا مهمًا في إعداد القوائم المالية لأنها تعكس المبالغ المستحقة للشركة من عملائها نتيجة لبيع المنتجات أو تقديم الخدمات على الحساب. 

 

ختامًا؛ في هذا المقال عن الحسابات المدينة والدائنة، تعرفنا على أهم وظائف الحسابات الدائنة والمدينة وأنواعها المختلفة ودورها في تقييم الأداء المالي، وأفضل الممارسات في إدارة الديون والمستحقات والمعالجة المحاسبية لضريبة القيمة المضافة بالسعودية.  

 

استمتع بتجربة حلول باور المرنة من دفاتر مجانا .. أفضل نظام ERP يقدم لك خيارات متنوعة تتاسب مع حجم أعمالك.

واستفد من خبرات فريقنا المتخصص لتوجيهك لأفضل الخيارات والميزات الإدارية

الرصيد الدائن عبارة عن الوضع الذي يكون فيه الحساب يحتوي على مبالغ يتم تسجيلها في جانب الدائن في دفتر الأستاذ العام لشركتك، أو في بنود الميزانية العامة خانة الديون. كما يمكن أن يظهر الرصيد الدائن في الحسابات ذات القيد المزدوج من خلال تسجيل كل معاملة مالية في دفاتر الشركة مثل حسابات الخصوم وحقوق الملكية، والالتزامات المالية، والاستثمارات، والإيرادات

تشمل الحسابات ذات الطبيعة الدائنة في الشركات:

1. حسابات الخصوم وهي القروض والسندات المستحقة والمصروفات المستحقة.
2. حسابات حقوق الملكية وهي حسابات رأس المال والأرباح المحتجزة والأسهم بشتى أنواعها.
3. حسابات الإيرادات وتشمل المبيعات والإيرادات الأخرى مثل الإيجارات والفوائد.

تؤثر الحسابات ذات الطبيعة الدائنة على القوائم المالية الخاصة بشركتك، من خلال زيادة الرصيد وتسجيلها كدائن في حساب المبيعات أو الإيرادات، كما تؤثر بتخفيض الرصيد عندما يتم تسجيل المبالغ في الحسابات كمدين.